Emlak vergisi, Türkiye sınırları içinde yer alan bina, arsa, konut ve iş yeri gibi taşınmaz mallar üzerinden alınan yıllık bir vergi türüdür. Bu vergi, 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu çerçevesinde düzenlenerek taşınmazın sahibi tarafından ödenir.

Emlak vergisi, ilgili taşınmazın bulunduğu belediye tarafından tahsil edilir ve genellikle belediyelerin sunduğu altyapı, temizlik, ulaşım gibi hizmetlerden yararlanmanın bir bedeli olarak değerlendirilir. Vergi tutarı; taşınmazın türü (konut, iş yeri, arsa, arazi) ve bulunduğu bölgenin büyükşehir veya normal belediye sınırları içinde olup olmamasına göre değişkenlik gösterebilir.

Emlak Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Emlak Vergisi hesaplama işlemleri, taşınmazların bulunduğu ilçe belediyelerine göre değişkenlik gösterir. Daha yüksek konut vergisi ödenmesinin sebebi şehir büyüklüğüyle de doğru orantılıdır.

Emlak vergisi, taşınmazların rayiç bedeli üzerinden türü ve konumuna göre belirlenen oranlar esas alınarak hesaplanır. Rayiç bedel, her yıl belediye tarafından belirlenen m² birim değeriyle taşınmazın arsa ve m²’si üzerinden çıkarılır. Rayiç bedel aracılığıyla da ödenecek tutar netleşir. Bu tutarlar; ev, iş yeri, arsa ve araziler için farklılık gösterebilmektedir.

Emlak Vergisi Fiyatları Nedir?

Tutarlar, bulunduğunuz ilçenin bağlı olduğu ilin statüsüne bağlı olarak farklılık gösterir. Eğer büyükşehir belediyesine bağlı bir ilçede taşınmaz sahibiyseniz normal tutarların iki katını ödersiniz. Bu gibi durumlarda rayiç bedelin belirli bir yüzdesi üzerinden hesaplama yapılır.

Eğer 150 m²’lik bir eviniz varsa ve belediye tarafından belirlenen rayiç bedeli 1000₺ x m² ise evinizin vergi değeri 150.000₺ olur. Bu tutarın binde 1’i olarak ödenir. Yani bu da 150₺’ya tekabül eder. Eviniz büyükşehirde ise binde 2 olarak ev vergisi ödemesi yapılır.

Tahsil edilecek tutar, taşınmazın türüne göre de değişiklik gösterir. Normal şehirlerde arazi ve meskenler için binde 1, iş yerleri için binde 2, arsalar için binde 3 olarak oranlar belirlenir. Büyükşehirlerde bu oran iki katına çıkar.

Emlak Vergisi Nasıl Ödenir?

Ödeme yöntemleri oldukça çeşitlidir. Bu sayede her birey kendisi için en uygun ödeme yöntemini tercih edebilir. Ödeme yöntemleri genel olarak şu şekilde sıralanabilir:

Belediyelerin vezneleri aracılığıyla ödeme yapılabilir. Taşınmazın bağlı olduğu ilçe belediyesinin mali hizmetler veznesine gidilir. T.C. kimlik numarası ya da tapu bilgileri verilir. Ardından kart ile ya da nakit ödeme yapılabilir.

Belediyelerin resmi web siteleri de tahsilat yapmak için kullanılır. Web sitesinde yer alan emlak vergisi sorgulama ve ödeme alanından T.C. kimlik ya da sicil numarasıyla giriş yapılır. Bu alandan kredi kartı ile online olarak yapılabilir.

Bazı ilçe belediyeleri e-Devlet üzerinden ödeme yapma imkanı sunar. Sorgulama alanından bağlı bulunan ilçe belediyesi e-Devlet’e entegre ise ödeme ekranına yönlendirir.

Bazı belediyeler, anlaşmalı olduğu bankalar ve PTT üzerinden tahsilat yapar. EFT/havale yapılması durumunda açıklama kısmına emlak vergisi, T.C. kimlik numarası, isim - soy isim ve taşınmaz adresi yazılmalıdır.

Taşınmaz ve konut vergisi ödemesi yapmak isteyenler, tüm bu yöntemler aracılığıyla işlemlerini gerçekleştirebilir. Son derece kolay ve hızlı yöntemler sayesinde ödeme yapmak mümkündür.

Evlak vergisi hesaplama

Emlak Vergisi Ne Zaman Ödenir?

Emlak vergisi, yıl içerisinde bahar veya güz döneminde iki taksit şeklinde ödenebilir. Eğer tek seferde borç kapatmak istenirse tutarın tamamı bahar döneminde işlem gerçekleştirilebilir.

Emlak vergisi ödeme tarihleri, ilk taksit için 1 Mart - 31 Mayıs aralığıdır. Eğer borcunuzu tek seferde kapatmak isterseniz yalnızca bahar döneminde ödemenizi gerçekleştirebilirsiniz. Emlak vergisi son gün de ödenebilir ancak belirtilen tarihte yatırılmazsa gecikme zammı uygulanır.

Kasım ayı içerisinde de ikinci taksit ödenir. Eğer bahar döneminde borcun tamamı kapanırsa kasım ayı içerisinde herhangi bir ödeme yapılmaz. Ödeme yapıldıktan sonra makbuz alınması önemlidir. Olumsuz herhangi bir durumda elinizde bulunan makbuz ile itiraz etme hakkınız bulunur.

Emlak Vergisi Nereye Ödenir?

Emlak vergisi, taşınmazların bulunduğu ilçe belediyelerine ödenir. Rayiç bedel üzerinden belirlenen oranlar, sahibi olduğunuz mülkün belediyesi tarafından tahsil edilir. Her belediye, farklı tahsilat yöntemleri kullanabilir. Emlak vergisi son ödeme tarihi gelmeden ilçe belediyeleri aracılığıyla borcunuzun tamamını bahar döneminde yatırabilirsiniz. İki taksit halinde ödemek isterseniz ilk taksidini 1 Mart - 31 Mayıs tarihleri arasında ikinci taksidi ise kasım ayı içerisinde ödeyebilirsiniz.

Mülkünüzün bulunduğu ilçenin bağlı olduğu ilin statüsüne göre tutar belirlenir. Belediyeler, her senede bir olmak üzere rayiç bedel belirler. Rayiç bedel üzerinden de ödenecek tutar hesaplanır. Rayiç bedeli öğrenerek mülkünüzün türüne göre ödemeyi ilçe belediyeleri, banka, PTT ya da online kanallar aracılığıyla yapabilirsiniz.

Kimler Emlak Vergisi Ödemez?

Emlak vergisi, taşınmaz sahibi olanlar tarafından ödenir ancak bazı kişiler bu ödemeden muaf tutulur. Muaf durumu, 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu kanunu tarafından belirlenir. Emlak vergisi muafiyet şartları şu şekilde sıralanabilir:

Tek bir konutu olan ve emekli maaşı dışında geliri olmayan kişiler muaftır. Emekli emlak vergisi muafiyeti yalnızca tek bir 200 m²’yi geçmeyen emekli maaşı dışında geliri olmayanlara uygulanır.

Sosyal güvencesi olmayan, yalnızca eşinden ölüm aylığı alan ve sadece bir ev sahibi olan ev hanımları da muaftır.

Geliri olmayan ve yalnızca bir konuta sahip olan 60 yaş üstü bireyler, muaf tutulur.

%40 ve üzeri engelli raporu olanlar, tek konut sahipleri, geliri olmayan ya da sadece engelli maaşı alan bireyler muaftır.

Gaziler ve şehit yakınları da muaf tutulur. Vazife malullüğü aylığı alanlar ve sadece bir konutu olan şehitlerin eş ve çocukları, ödeme yapmaz.

Bu şartları sağlayan bireyler, başvuru yaparak muaf olabilir. Muafiyet şartlarını karşılamayan her taşınmaz sahibi ödeme yapmakla yükümlüdür.

Emlak Vergisi Ödenmezse Ne Olur?

Bir yıl içerisinde iki taksit halinde emlak vergisi ödemesi yapılabilir. Bu iki dönem içerisinde ödenmezse her ay gecikme zammı uygulanır. Bu durum, belirlenen tutarın geçen süre zarfında artmasına sebep olur. 2025 yılı için gecikme faizi tutarı %3.5’tir. Gecikme zamlarının ardından da ödenme yapılmazsa karşılaşabileceğiniz durumlar aşağıdaki şekilde sıralanabilir:

Gecikme faizi işler. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından 2025 yılı için aylık gecikme faizi %3.5 civarında belirlenir.

Uzun süre ödenmeyen borçlar için belediyeler resmi takibe geçer. Ardından belediye tarafından postaya da tebligat yoluyla ödeme emri gönderilir.

Belediyeler, vergi borçları kapsamında e-haciz uygulayabilir. Banka hesaplarına bloke ya da diğer şahsi mal varlıklarına haciz işlemi başlatabilir.

Ödenmeyen borçlar, vergi siciline işlenir. e-Devlet’te taşınmazlarla ilgili yapılan sorgulamalarda borç görünür. Borç tahsil edilmeden satış yapılmadığından alım-satım işlemlerinde soruna sebep olur.

Borç olması durumunda satış yapılamaz. Tapu dairesi, satış işlemlerini borç tahsil edildiğinde yapar.

Emlak vergisi muafiyeti olmayan taşınmaz sahibi herkes ödeme yapmalıdır. Siz de taşınmazlarınızı güvence altına alarak gelecekte yaşanacak sorunların üstesinden gelmek için avantajlı teklifler sunan Türkiye Sigorta konut sigortası hizmetlerini tercih ederek geleceğe güvenle bakabilirsiniz.

Emlak Vergisi ile İlgili Sıkça Sorulan Sorular

Belediyelerin anlaşmalı olduğu bankalar aracılığıyla ödeme yapılabilir. Aynı zamanda PTT aracılığıyla da ödemeler gerçekleştirilebilir. Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirlenen vergi tahsil yetkisi bulunan tüm bankalar, tahsilat yapılabilen kurumlardır.

Emeklilerin emlak vergisinden muaf olmak için 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu tarafından belirlenen şartların taşınması gerekir. Eğer belirlenen şartlar karşılanmıyorsa ödeme yapılması gerekir. Yalnızca kanun çerçevesinde belirtilen şartları taşıyan kişiler, muaf tutulur.

Sorgulama işlemleri, e-Devlet üzerinden kolaylıkla yapılabilir. İlçe belediyelerinin web siteleri de sorgulama işlemlerinde kullanılabilir. Aynı zamanda fiziksel olarak sahibi olduğunuz taşınmazın bulunduğu belediyeden de sorgulayabilirsiniz.

Vefat eden kişinin emlak vergisi borcu, miras kabul edildiği takdirde mirasçılara geçer. Miras reddedilirse bu sorumluluk ortadan kalkar. Taşınmazın bağlı olduğu ilçe belediyesine gidilir. Vefat belgesi, tapu, vasiyet bilgileriyle birlikte yeni malik adına sicil açılır.

Sicil numarası, tahakkuk fişi ya da tahsilat makbuzu üzerinde yer alır. Aynı zamanda belediyelerin web sitelerinde T.C. kimlik numarası yapılarak öğrenilebilir. Tapu belgesi üzerinde bulunmaz. Bizzat öğrenmek isterseniz ilçe belediyesinin emlak servisine giderek işlem yaptırabilirsiniz.

Emlak vergisi her yıl bir kere tahsil edilir. Mülk sahipleri dilerse iki taksit halinde ödeyebilir. İlk taksit 1 Mart - 31 Mayıs tarihleri arasında ödenir. Aynı zamanda borcun tamamını kapatmak isterseniz sadece bu dönemde gerçekleştirebilirsiniz. İkinci taksit ise kasım ayı içerisinde tahsil edilir. Kasım ayı içerisinde sadece ikinci taksit ödenebilir.

Konut